Relatório de Minerais de Conflito

A nossa divisão de Serviços da Cadeia de Abastecimento tem vindo a ajudar as empresas na definição e implementação de políticas de sourcing e no estabelecimento de processos de due diligence baseados no risco desde a aprovação da Secção 1502 da Lei Dodd-Frank em 2010. Implementamos uma rede global de auditores especializados para comunicar claramente os objectivos do seu sistema de due diligence de minerais de conflito e recolher e validar provas de conformidade.

Processo

1. Desenvolver política de aprovisionamento (Opcional)

   Trabalhamos consigo para definir políticas de sourcing em torno dos principais produtos e componentes do produto. Os sistemas de certificação credíveis disponíveis para estes atributos preferidos são identificados na sua política de sourcing.

2. Estabelecer Perfis de Risco

   Construímos um perfil de risco para cada componente do produto, tendo em conta tanto a probabilidade de que minerais de conflito estejam contidos dentro do componente, como o montante gasto por componente. Esta abordagem permite-lhe reduzir com precisão a sua lista de fornecedores alvo e agiliza o seu processo de desenvolvimento de due diligence.

3. Mapa da cadeia de abastecimento

   Estabelecemos um programa de rastreabilidade de fornecedores para mapear a sua cadeia de abastecimento, incluindo a sua escala e complexidade. O objectivo é identificar potenciais minerais de conflito que possam ser utilizados no seu produto ou processo de produção. Primeiro identificamos fundições e refinarias em conformidade com o RMAP. Para fornecedores de alto risco que se abastecem em instalações não certificadas, realizamos investigações adicionais para mapear minas ou locais de origem específicos. As nossas listas de verificação são baseadas no Modelo de Relatório de Minerais de Conflito (CMRT). Trabalhamos regularmente com fornecedores de soluções de software para recolher os dados necessários sobre os seus fornecedores.

4. Responder a Riscos Identificados

   Identificamos lacunas e riscos críticos no seu sistema actual, consistentes com as recomendações delineadas nas Directivas de Due Diligence da OCDE ou quadros tais como o RMAP do RMI.

Deve apresentar um Relatório de Minerais de Conflito (CMR) se o seu produto ou processo de produção contiver tântalo, estanho, tungsténio e ouro (também conhecido como "CM 3TG") proveniente de qualquer um dos "Países Cobertos" e se esses minerais não forem provenientes de sucata ou de fontes recicladas. A regra final da SEC estabelece que o Relatório de Minerais de Conflito deve ser auditado por um auditor independente do sector privado numa base anual.

Processo de Auditoria

1. Submeter Relatório de Minerais de Conflito

   Avaliamos o seu CMR, descrições do pessoal e responsabilidades chave, procedimentos operacionais padrão para sistemas de cadeia de custódia e gestão de risco, políticas de minerais de conflito, e outros documentos relacionados.

2. Submeter Registos

   Apresente-nos os seus registos, incluindo: contratos de fornecedores, comunicações de fornecedores, avaliações de risco, planos de gestão de risco, actas de reuniões de gestão, e quaisquer relatórios de auditoria ou avaliações conduzidas pela sua empresa ou auditores independentes.

3. Entrevistas

   Realizamos entrevistas com pessoal, consultores e fornecedores relevantes.

4. Relatório de Avaliação

   Fornecemos um relatório sumário baseado nos requisitos de relatório do "Livro Amarelo" do GAO e orientações do Instituto Americano de Contabilistas Públicos Certificados (AICPA). É também fornecida uma lista de verificação baseada na orientação da OCDE e nos suplementos relevantes; cada indicador é verificado em relação ao sistema de due diligence reportado no CMR. Esta mesma lista de verificação é utilizada para indicar as provas relevantes recolhidas em apoio das conclusões gerais.

5. Decisão de verificação

   Com base nas provas e informações fornecidas, concluímos se a concepção do seu quadro de diligência, tal como estabelecido no Relatório de Minerais de Conflito, está ou não em conformidade com os critérios estabelecidos nas orientações da OCDE.

6. Renovação

   São necessárias auditorias anuais aos seus relatórios, a fim de cumprir os requisitos de relatórios da SEC.

O que é a Secção 1502 da Lei Dodd-Frank?

Dodd-Frank Section 1502 foi promulgada pelo Congresso dos EUA em 2010, respondendo às preocupações sobre a venda de minerais de conflito utilizados para financiar conflitos regionais na República Democrática do Congo (RDC) e nove países adjacentes ("Países Cobertos"). A secção 1502 exige que as empresas públicas revelem qualquer utilização de minerais provenientes de operações mineiras nestas regiões em conflito. A decisão aplica-se a todos os "emissores" da SEC (incluindo emissores estrangeiros) que fabricam ou contratam para fabricar produtos em que os minerais de conflito são necessários para a funcionalidade ou produção do produto.

O que são os "Países Cobertos"?

Os dez países são a República Democrática do Congo (RDC), República Centro Africana, República do Congo, Tanzânia, Burundi, Sudão do Sul, Zâmbia, Ruanda, Angola, e Uganda.

Que nível de divulgação é que a SEC lhe exige que comunique?

A regra final da US Securities and Exchange Commission (SEC) prevê um procedimento em três etapas para determinar o nível de divulgação que é obrigado a fornecer sobre os seus produtos:

1. Determine se os seus produtos contêm minerais de conflito - Dodd-Frank Section 1502 define "minerais de conflito" como cassiterita, columbite-tantalite, ouro e wolframite, bem como os seus derivados. A Secção 1502 aplica-se a produtos manufacturados que contenham minerais de conflito considerados "necessários" para a funcionalidade do seu produto manufacturado ou do processo de produção do produto. A maioria dos retalhistas de marcas privadas estão isentos.
2. Conduza um "Reasonable Country of Origin Inquiry" (RCOI) para determinar a fonte dos seus minerais de conflito - Este inquérito é conduzido para determinar se os minerais de conflito utilizados na sua produção ou o processo de produção tiveram origem em qualquer um dos Países Cobertos. Não é obrigado a exercer a devida diligência se estes minerais de conflito não forem provenientes dos Países Cobertos, ou se forem derivados de fontes recicladas ou de sucata; contudo, deve apresentar um relatório anual de divulgação através do formulário SEC SD, descrevendo o RCOI que utilizou para determinar o seu estatuto de "livre de conflitos".
3. Exercício de Due Diligence para determinar se está a financiar directa ou indirectamente grupos armados - É necessária a devida diligência se os minerais de conflito forem "necessários" para a sua operação, não forem provenientes de fontes recicladas ou de sucata, e tiverem origem nos Países Cobertos. A diligência devida é o processo de determinar se os seus minerais financiam ou beneficiam directa ou indirectamente grupos armados. Neste caso, deve apresentar um Relatório de Minerais de Conflito como uma exposição para Formar SD.

Que prazos regulamentares existem para as auditorias de informação sobre minerais de conflito?

A SEC está a conceder um período de provisão temporária às empresas para estabelecerem os sistemas de rastreabilidade necessários nos países cobertos. Se, durante este período, achar que é "indeterminável" se o seu produto ou processo de produção contém minerais de conflito, deve revelar os seus resultados e descrever as medidas que tomou para exercer a devida diligência sobre a fonte e a cadeia de custódia dos seus minerais de conflito. Este período de carência termina em 2016 para as grandes empresas e em 2018 para as pequenas empresas. Após o período de carência, os IPSAs são necessários para as empresas que determinem que têm minerais de conflito dos Países Cobertos.

Que estruturas são aceitáveis para realizar a Due Diligence?

A regra final exige que a devida diligência seja conduzida utilizando um quadro de diligência reconhecida nacional ou internacionalmente (por exemplo, 2011 Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE) - Guia de Due Diligence para Cadeias de Fornecimento Responsável de Minerais provenientes de Áreas Afetadas por Conflitos e de Alto Risco).